Veelgestelde vragen

Wat is de Tax Shelter en wie kan ervan genieten?

Kapitaalinvesteringen in start-ups en scale-ups geven recht op een belastingvermindering van 25%, 30% of 45% van uw investering.

Elke persoon kan via dit mechanisme € 100.000 per jaar investeren en dus elk jaar maximaal € 45.000 belastingvermindering krijgen. U kunt genieten van de Tax Shelter op voorwaarde dat u in België onderworpen bent aan personenbelasting en dat u in deze hoedanigheid (als natuurlijk persoon) investeert.

Voor elke participatieve note die via Spreds wordt verworven, kunt u alleen een belastingvermindering vragen op het nominaal bedrag van de participatieve note, niet op inschrijvingskosten die in rekening worden gebracht.

Bedrijfsleiders kunnen geen gebruik maken van de Tax Shelter regeling voor investeringen in ondernemingen waarin zij direct of indirect hun activiteit als bedrijfsleider uitoefenen.

Een bedrijfsleider heeft immers geen extra stimulans nodig om in zijn eigen onderneming te investeren.

Deze uitsluiting geldt voor alle bestuurders van vennootschappen:

  • managers, directeuren, vereffenaars, soortgelijke functies;
  • onafhankelijke bestuurders.

Deze uitsluiting geldt ook voor personen die indirect een functie van bedrijfsleider vervullen:

  • als vaste vertegenwoordiger van een andere onderneming;
  • via een andere vennootschap waarvan zij aandeelhouders zijn.

Bovendien mag de deelneming in het aandelenkapitaal van de startende vennootschap niet meer dan 30% bedragen. Anders komen betalingen waarmee de deelneming van 30% kan worden overschreden, niet in aanmerking voor de belastingvermindering.

In het kader van het Belgische Tax Shelter-programma voor start-ups en scale-ups kunnen investeerders die in België personenbelasting betalen, een belastingvermindering van 25-30-45% van hun investering in het aandelenkapitaal van de ondernemingen (of in de participatieve notes die aan deze aandeleninvestering zijn gekoppeld) genieten zolang zij hun investering gedurende de komende 4 jaar handhaven.

Micro-onderneming (45%)


Een startende onderneming die als micro-onderneming (45%) wordt gekwalificeerd, is een onderneming die:

  • minder dan 4 jaar geleden is opgericht
  • niet 2 van de volgende criteria overschrijdt:
    • Balanstotaal: € 350.000 
    • Werknemers: 10
    • Omzet: € 700.000

Startende onderneming (30%)


Een startende onderneming die als kleine onderneming (30%) wordt gekwalificeerd, is een onderneming die: 

  • minder dan 4 jaar geleden opgericht is,
  • niet 2 van de volgende criteria overschrijdt:
    • Balanstotaal: € 4.500.000
    • Werknemers: 50
    • Omzet: € 9.000.000.

Kleine onderneming (25%)


Een scale-up die als kleine onderneming (25%) wordt gekwalificeerd is een onderneming die:

  • meer dan 4 jaar en minder dan 10 jaar geleden opgericht is,
  • in de afgelopen twee jaar een gemiddelde groei van de inkomsten of het aantal werknemers (voltijds equivalenten) van ten minste 10% heeft gekend,
  • ten minste 10 voltijdse werknemers heeft,
  • niet 2 van de volgende criteria overschrijdt:
    • Balanstotaal: € 4.500.000
    • Werknemers: minimaal 10
    • Omzet: € 9.000.000.